Угоди за участю ТОВ і ФОП оформлюються інакше, ніж між фізичними особами: інший пакет документів, обов'язкова довідка ТЦК, інша логіка оподаткування. Готуємо повний комплект під вимоги сервісного центру МВС.
Найпоширеніший випадок: підприємство продає службовий автомобіль працівнику або сторонній особі. Потрібне обґрунтування ціни, бо низька балансова вартість не означає, що продавати можна за символічну суму.
Компанія купує авто в приватної особи. Тут виникає обов'язок податкового агента — про це нижче окремо, бо саме на цьому найчастіше помиляються.
Угода між компаніями. Обидві сторони подають повний корпоративний пакет, обидві — довідки ТЦК за своїми транспортними засобами.
ФОП за документами діє як фізична особа, але з урахуванням системи оподаткування та того, чи використовується авто в господарській діяльності.
Це вимога, про яку дізнаються вже в сервісному центрі — і їдуть додому. Транспортні засоби підприємств, установ і організацій підлягають військовому обліку. Для реєстрації, перереєстрації або зняття з обліку такого транспорту до сервісного центру подається довідка встановленої Міноборони форми з відміткою керівника ТЦК про взяття транспортного засобу на військовий облік або зняття з нього.
Саме тому більшість матеріалів в інтернеті про неї не згадують — вони написані для угод між фізичними особами. Якщо власником є юридична особа, без довідки реєстраційну дію не проведуть.
Тут логіка інша, ніж у фізосіб: правило «перший продаж за рік без податку» не працює взагалі.
Якщо стороною договору виступає юридична особа або ФОП, саме вона нараховує, утримує та перераховує до бюджету податок на доходи фізичних осіб і військовий збір із доходу продавця. Продавець отримує суму вже за вирахуванням. Це найчастіша помилка: сторони домовляються про ціну «на руки», не врахувавши утримання, і на підписанні виявляється розбіжність у розрахунках.
Якщо підприємство зареєстроване платником ПДВ, операція оподатковується за ставкою 20%, причому база оподаткування не може бути нижчою за балансову (залишкову) вартість за даними бухгалтерського обліку. Для неплатників ПДВ ця вимога не діє, але залишається питання обґрунтування ціни: продаж повністю замортизованого авто за символічну суму викликає питання в податкової.
Дохід від продажу враховується у фінансовому результаті підприємства. Для платників єдиного податку діє окремий порядок визначення доходу від продажу основних засобів. Конкретний розрахунок залежить від системи оподаткування, строку використання автомобіля та його залишкової вартості — це питання до бухгалтера, і ми підкажемо, які саме дані йому знадобляться.
Перелік ширший, ніж у фізосіб, і кожен документ має бути актуальним на дату угоди. Найчастіше бракує саме довідки ТЦК і рішення про продаж.
Надішліть фото документів заздалегідь — перевіримо комплектність і скажемо, чого бракує, до того як ви поїдете в сервісний центр.
У фізосіб звіт про оцінку потрібен лише тоді, коли виникає податок. У юридичних осіб причина інша: потрібно обґрунтувати ціну угоди. Автомобіль, який кілька років перебував на балансі, часто має мінімальну залишкову вартість — але це бухгалтерська величина, а не ринкова.
Продаж за балансовою вартістю, яка в рази нижча за ринкову, — типова підстава для донарахувань. Звіт про оцінку фіксує ринкову вартість на дату угоди й знімає це питання. Готує його оцінювач із чинним кваліфікаційним свідоцтвом Фонду державного майна України за спеціалізацією 1.3.
Надішліть свідоцтво про реєстрацію та реквізити — перевіримо комплектність документів, підкажемо щодо довідки ТЦК і підготуємо договір зі звітом про оцінку. Пакет — 3 500 грн.
Так. Для реєстрації, перереєстрації або зняття з обліку транспортного засобу, власником якого є підприємство, установа чи організація, до сервісного центру МВС подається довідка з відміткою керівника ТЦК про взяття транспортного засобу на військовий облік або зняття з нього. На транспорт, що належить громадянам, ця вимога не поширюється.
Статут або інші установчі документи, витяг з ЄДР, наказ про призначення керівника або довіреність на представника, рішення чи наказ про продаж транспортного засобу, довідка про балансову вартість, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу, довідка ТЦК, документ представника та печатка за наявності.
Податковим агентом виступає юридична особа. Вона зобов'язана нарахувати, утримати та перерахувати до бюджету податок на доходи фізичних осіб і військовий збір із суми доходу продавця. Фізична особа отримує суму вже за вирахуванням податку, і самостійно декларувати цей дохід їй у більшості випадків не потрібно.
Якщо підприємство зареєстроване платником ПДВ, операція з продажу транспортного засобу оподатковується за ставкою 20%. База оподаткування не може бути нижчою за балансову (залишкову) вартість за даними бухгалтерського обліку. Для неплатників ПДВ ця вимога не діє.
Практично завжди. Оцінка потрібна для визначення ринкової вартості, коли балансова вартість суттєво відрізняється від реальної, а також для обґрунтування ціни угоди перед податковою. Для вантажного транспорту, автобусів і причепів оцінка потрібна незалежно від кількості продажів.
Ні. Онлайн-послуга в застосунку доступна лише фізичним особам і лише для легкових авто, мотоциклів і мопедів. Будь-яка угода за участю юридичної особи або ФОП оформлюється тільки через сервісний центр МВС.
Пакет «договір разом зі звітом про оцінку» — 3 500 грн, оскільки для угод за участю юридичних осіб оцінка потрібна практично завжди. Державні платежі за реєстраційну дію сплачуються окремо за тарифами сервісного центру.
Матеріал має довідковий характер і не є податковою консультацією. Дані станом на серпень 2026 року. Вимоги ТЦК і сервісних центрів можуть відрізнятися за регіонами — уточнюйте перед угодою.